Ante las reformas fiscales previstas para 2026, las autoridades fiscales han fortalecido los mecanismos de fiscalización, control de operaciones y verificación de cumplimiento. Estas medidas buscan combatir prácticas indebidas y asegurar la trazabilidad, materialidad y transparencia de las operaciones de los contribuyentes.
Principales recomendaciones para contribuyentes
Identificación y control de operaciones
- Contar con un expediente digital actualizado de todas las personas físicas y morales con las que se celebren operaciones.
- Mantener un control de materialidad en tiempo real, disponible ante cualquier contingencia o revisión.
- Tener trazabilidad clara de todas las operaciones financieras.
Cumplimiento ante el SAT
- Solicitar la verificación de domicilio fiscal al menos una vez al año.
- Asegurar que el domicilio fiscal sea visible y localizable, ante posibles visitas de verificación.
- Mantener actualizados los medios de contacto ante el SAT y el IMSS.
- No atrasarse en la presentación de declaraciones mensuales e informativas de operaciones con terceros.
- Verificar que los CFDI cumplan con los requisitos de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y reglas misceláneas aplicables.
Certificado de Sello Digital
- Contar con empresas de respaldo ante una eventual restricción del CSD.
- Verificar que socios o accionistas con control efectivo estén al corriente en sus obligaciones fiscales y no tengan sellos restringidos.
Contratos y documentación
Mantener contratos actualizados, incluyendo arrendamientos de oficinas, arrendamiento de activos, contratos laborales, y contratos indirectos y con terceros.
Tener identificado y actualizado, al menos trimestralmente, el expediente del Beneficiario Controlador.
Estrategia patrimonial
Implementar estrategias de blindaje patrimonial tanto para la empresa como para socios y accionistas.
Monitoreo normativo
Realizar verificación mínima semanal del Diario Oficial de la Federación, para detectar oportunamente nuevas disposiciones fiscales y administrativas.
Riesgos de incumplimiento
La omisión o deficiencia en estas prácticas puede derivar en:
- Restricción o cancelación del Certificado de Sello Digital
- Multas y créditos fiscales
- Presunción de inexistencia de operaciones
- Contingencias administrativas y penales
- Riesgos patrimoniales para socios y accionistas
Cómo puede apoyar Law Consulting
- Diagnóstico fiscal preventivo. Revisión integral de cumplimiento fiscal y documental.
- Integración y actualización de expedientes. Materialidad, beneficiario controlador y expedientes digitales.
- Estrategias de blindaje patrimonial.
- Acompañamiento ante autoridades. Atención de revisiones, requerimientos y visitas domiciliarias.
- Actualización contractual. Revisión y adecuación de contratos conforme a las nuevas disposiciones.